Abfindung: Ein Monat entscheidet über 41.987 Euro

Lesezeit rund 9 Minuten · Rechtsstand Veranlagungszeitraum 2026 · Für Ingenieure, Führungskräfte und Unternehmer, deren Aufhebungsvertrag noch nicht unterschrieben ist

Mein Name ist Markus Feistle. Seit über 25 Jahren bin ich strategischer Finanzarchitekt. Ich berate Ingenieure, Führungskräfte und Unternehmer unabhängig und ganzheitlich in allen Finanzfragen. Aufhebungsverträge sind seit Jahren mein Schwerpunkt.

Sie haben wochenlang über die Höhe Ihrer Abfindung verhandelt. Über welchen Monat haben Sie verhandelt?

Damit das Problem klar ist

Ein Modellfall, alleinstehend, Rechtsstand 2026:

45,0 Prozent. Mehr steht hier zunächst nicht. Das Problem ist damit klar.

Die Zahl, die alles dreht

Wir ändern jetzt genau eine Größe. Nicht die Summe. Nicht den Vertrag. Nur den Monat.

Der Abteilungsleiter scheidet zum 31. Dezember aus. Die Abfindung fließt nicht mehr im Dezember, sondern im Januar. Ein Monat später. Im neuen Jahr steht kein Gehalt mehr daneben.

Unterschied: 41.987 Euro. Für einen Monat.

Zwei Dinge daran verdienen Aufmerksamkeit.

Erstens: Dieselbe Fünftelregelung, die im Dezember null Euro bringt, bringt im Januar 27.114 Euro. Die Norm hat sich nicht geändert. Nur das Einkommen daneben.

Zweitens: Im Januar-Fall bleibt die Einkommensteuer mit 14.250 Euro unter der Freigrenze für den Solidaritätszuschlag. Sie liegt 2026 bei 20.350 Euro für Alleinstehende. Der Zuschlag entfällt vollständig.

Die Annahmen, damit Sie die Rechnung prüfen können: Einzelveranlagung, keine Kirchensteuer, Einkommensteuertarif 2026 nach § 32a EStG. Zu versteuerndes Einkommen aus dem laufenden Gehalt 85.000 Euro, nach Sozialversicherungsbeiträgen, Werbungskosten und Sonderausgaben. Im Januar-Fall wird kein weiteres Einkommen angesetzt und kein Arbeitslosengeld bezogen. Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge des Folgejahres bleiben unberücksichtigt. Sie würden das Ergebnis weiter verbessern. Die Rechnung ist also eher vorsichtig als optimistisch.

Ein Punkt zur Robustheit: Ob das laufende Einkommen 82.000 oder 88.000 Euro beträgt, ändert am Dezember-Ergebnis nichts. Solange es über 69.879 Euro liegt, gelten 42 Prozent. Die 41.987 Euro sind kein Rechenkunststück, sondern eine Eigenschaft des Tarifs.

Was gegen diesen Weg spricht – der wichtigste Einwand zuerst

An dieser Stelle wird es unbequem, und zwar für meine eigene Rechnung.

Die Zusammenballung kann kippen. Die Fünftelregelung setzt voraus, dass es im Zuflussjahr zu einer außergewöhnlichen Ballung von Einkünften kommt. Das prüft das Finanzamt mit einer Vergleichsrechnung. Ihre Einkünfte im Zuflussjahr müssen höher sein als das, was Sie ohne die Beendigung in diesem Jahr verdient hätten. Maßstab sind regelmäßig die Vorjahresbezüge. So steht es im Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 1. November 2013.

Und genau hier hat meine Verschiebung eine Schwachstelle. Fällt das Gehalt im Zuflussjahr weg, sinkt zwar die Steuer. Zugleich muss die Abfindung nun ein volles Jahresgehalt übertreffen, damit die Ballung erhalten bleibt.

Was das kostet, wenn es schiefgeht:

Bei 80.000 Euro greift die Fünftelregelung im Januar nicht mehr. Die Ballung fehlt, es gilt der normale Tarif. Der Vorteil schrumpft von 41.987 Euro auf 13.582 Euro. Er bleibt positiv. Aber zwei Drittel der Wirkung sind weg, und zwar unbemerkt.

Die stärkste Gegenentscheidung zu diesem Thema: Wer die Abfindung stückelt, statt sie vollständig zu verschieben, verliert die Begünstigung in aller Regel ganz. Der Bundesfinanzhof hat am 13. Oktober 2015 zum Aktenzeichen IX R 46/14 nur eine schmale Ausnahme zugelassen. Eine Teilzahlung im anderen Jahr ist unschädlich, wenn sie sich als geringfügige Nebenleistung darstellt. Als Richtwert nennt das Gericht zehn Prozent der Hauptleistung. Die naheliegende Idee, die Abfindung hälftig auf zwei Jahre zu legen, funktioniert steuerlich also gerade nicht.

Drei weitere Einwände, die in jede Entscheidung gehören:

Sie tragen das Insolvenzrisiko. Eine verschobene Abfindung ist eine ungesicherte Forderung gegen einen Arbeitgeber, der gerade restrukturiert. In einer Insolvenz ist sie eine einfache Insolvenzforderung.

Sie brauchen Liquidität. Wer die Abfindung als Brücke bis zur Rente benötigt, verschiebt nicht nur Steuer, sondern auch Geld. Ich rechne bei jedem Mandanten zuerst die Reichweite. Erst danach reden wir über Steuern.

Sie können Arbeitslosengeld beziehen. Es ist steuerfrei, hebt aber über den Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG den Steuersatz auf Ihr übriges Einkommen. Fällt es in dasselbe Jahr wie die Abfindung, ist die Rechnung neu aufzumachen.

Was Sie jetzt tun können – drei Schritte

Schritt 1, heute, ohne Berater und in zehn Minuten: Nehmen Sie den Vertragsentwurf oder den Sozialplan. Suchen Sie den Satz zur Fälligkeit der Abfindung. Er steht selten bei der Summe, meistens weiter hinten. Notieren Sie das Datum. Wenn Sie diesen Satz nicht finden, ist das kein gutes Zeichen, sondern der wichtigste Punkt Ihrer nächsten Verhandlungsrunde.

Schritt 2: Lassen Sie die Vergleichsrechnung zur Ballung aufstellen, bevor Sie sich auf einen Monat festlegen. Sie entscheidet darüber, ob Sie die volle Wirkung erhalten oder ein Drittel davon. Das ist eine Rechnung, keine Meinung.

Schritt 3: Bringen Sie die übrigen Bausteine in eine Reihenfolge. Der Auszahlungsmonat ist einer von sechs. Die anderen fünf:

• Betriebliche Altersversorgung aus der Abfindung. Sie ist bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze je Dienstjahr steuerfrei, höchstens für zehn Jahre (§ 3 Nr. 63 EStG). 2026 sind das bis zu 40.560 Euro.
• Ausgleichszahlung für Rentenabschläge nach § 187a SGB VI. Sie ist als Sonderausgabe abziehbar. Zahlt der Arbeitgeber sie aus der Abfindung, bleibt die Hälfte zusätzlich steuerfrei (§ 3 Nr. 28 EStG).
• Basisrente. Der Höchstbetrag liegt 2026 bei 30.826 Euro für Alleinstehende, bei Zusammenveranlagung beim Doppelten (§ 10 Abs. 3 EStG).
• Vorausgezahlte Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge.
• Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG.

Welcher Baustein wie viel bringt, hängt vom Zuflussjahr ab. Deshalb steht der Monat am Anfang und nicht am Ende.

Ergebnis in vier Zeilen

• Die Fünftelregelung entlastet Spitzenverdiener im Austrittsjahr kaum. Im Modellfall bringt sie 0 Euro.
• Der Auszahlungsmonat bewegt im Modellfall 41.987 Euro.
• Er wirkt nur, wenn er vor der Fälligkeit vereinbart wird.
• Und nur, wenn die Ballung im Zuflussjahr erhalten bleibt. Das ist eine Rechnung, kein Gefühl.

Hinweise und Annahmen: Modellfall, keine Zusage und kein Einzelfall. Alleinstehend, Einzelveranlagung, ohne Kirchensteuer. Einkommensteuertarif 2026 nach § 32a EStG in der ab dem Veranlagungszeitraum 2026 geltenden Fassung. Zu versteuerndes Einkommen aus laufendem Gehalt 85.000 Euro. Abfindung 125.000 Euro. Solidaritätszuschlag mit Freigrenze 20.350 Euro und Milderungszone. Im Januar-Fall ohne weitere Einkünfte, ohne Arbeitslosengeld und ohne Ansatz von Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen. Die Anwendbarkeit der Fünftelregelung im Zuflussjahr hängt von der Vergleichsrechnung zur Zusammenballung im Einzelfall ab. Diese Darstellung ersetzt keine steuerliche oder rechtliche Beratung; eine solche ist mir nach § 5 StBerG nicht gestattet. Bitte lassen Sie jede Maßnahme vor der Umsetzung durch Ihren Steuerberater und, wo arbeitsrechtlich relevant, durch einen Fachanwalt prüfen.